Tema 503, Impuestos deducibles

Hay cinco clases de impuestos no comerciales deducibles:

• Impuestos estatales, locales y extranjeros sobre el ingreso
• Impuestos estatales, locales y extranjeros sobre los bienes raíces
• Impuestos estatales y locales sobre la propiedad personal
• Impuestos estatales y locales sobre las ventas e
• Impuestos sobre los vehículos de motor que reúnen los requisitos

Para ser deducible, el impuesto se le tiene que haber cargado obligatoriamente a usted y tiene que haber sido pagado durante su año tributario. No obstante, existen tablas informativas que le ayudarán a determinar la cantidad total de impuestos estatales y locales generales sobre las ventas. Para obtener más información, consulte las instrucciones para el Formulario 1040, disponibles en inglés. Los impuestos sólo pueden reclamarse como una deducción detallada en el Anexo A del Formulario 1040, en inglés.

Los impuestos estatales y locales sobre el ingreso retenidos de su salario durante el año aparecen en su Formulario W-2. Las siguientes cantidades también son deducibles:

• Todo impuesto estimado pagado a los gobiernos estatales o locales durante el año y
• Todo impuesto estatal o local sobre los ingresos correspondiente a años anteriores que usted pagó durante el año.

Por lo general, puede reclamar una deducción o un crédito tributario por los impuestos sobre el ingreso en el extranjero que le hayan sido gravados por un país extranjero o una posesión de Estados Unidos. Para obtener información sobre el crédito tributario por impuestos extranjeros, consulte el Tema 856. Como empleado, puede deducir aportaciones obligatorias a fondos de beneficios estatales que ofrecen protección contra la pérdida de salarios. Consulte la Publicación 17(SP),  El Impuesto Federal sobre los Ingresos, para obtener una lista de los estados que tienen estos fondos.

Por lo general, los impuestos sobre los bienes raíces deducibles son todos los impuestos estatales, locales o extranjeros cargados a bienes raices. Éstos tienen que cargarse de manera uniforme ante toda propiedad en la jurisdicción y tiene que basarse en el valor tasado. Muchos estados y condados también cargan impuestos de beneficios locales por mejoras hechas a la propiedad, tales como tasaciones por calles, aceras y líneas de alcantarillado. Estos impuestos no se pueden deducir.

Sin embargo, puede aumentar la base del costo de su propiedad por la cantidad tasada. Para más información, consulte la Publicación 551, Basis of Assets (Base de bienes), en inglés. Los impuestos de beneficios locales son deducibles si son para mantenimiento o reparación o si son cargos de intereses relacionados con esos beneficios.

Si una parte de su pago hipotecario mensual pasa a una cuenta en plica y periódicamente el prestamista le paga al gobierno local los impuestos sobre los bienes raíces suyos utilizando los fondos de esa cuenta, no deduzca la cantidad que usted paga a la cuenta en plica. Sólo deduzca la cantidad que realmente pagó durante el año a las autoridades tributarias utilizando fondos de la cuenta en plica.

Los impuestos deducibles sobre la propiedad personal son aquellos basados únicamente en el valor de la propiedad personal, tal como un bote o un automóvil. El impuesto se le tiene que cargar a usted anualmente, aunque sea recaudado más de una vez al año o menos de una vez al año.

Los impuestos y honorarios que no puede deducir en el Anexo A incluyen impuestos federales sobre el ingreso, los impuestos al seguro social, derechos de timbres o impuestos de traspaso en la venta de propiedad, cuotas a asociaciones de propietarios de viviendas, impuestos de sucesiones y caudales hereditarios y cargos por servicios de agua, alcantarillado o recogido de basura. Podría estar sujeto a un límite sobre algunas de sus deducciones detalladas, incluyendo los impuestos no comerciales. Por favor, consulte las instrucciones para el Formulario 1040, en inglés, para obtener información acerca de las limitaciones basadas en el ingreso bruto ajustado.

Para el año 2011, usted tiene la opción de reclamar impuestos estatales y locales sobre las ventas como deducción detallada en vez de reclamar impuestos estatales y locales sobre los ingresos (no puede reclamar ambos). Si guardó sus recibos durante todo el año, puede agregar la cantidad total del impuesto sobre las ventas que pagó realmente y reclamar esa cantidad. Si no guardó todos sus recibos, puede optar por reclamar la cantidad estándar de impuestos estatales y locales sobre las ventas.

Es fácil si utiliza la Calculadora para la Deducción del Impuesto sobre las Ventas, en inglés, la cual se encuentra en IRS.gov (consulte la Publicación 600 y las Instrucciones para el Formulario 1040, ambas disponibles en inglés).

Nota: La deducción opcional para los impuestos estatales y locales sobre las ventas vencerá a partir del 31 de diciembre de 2011, a menos que se prorrogue. Para obtener más información acerca de las deducciones de impuestos no comerciales, consulte la Publicación 17(SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos (Para Personas Físicas).