Tema 424, Planes 401(k)
Un plan 401(k) es un tipo de plan de compensación tributable diferido en el cual un empleado puede optar que su empleador aporte una parte de su salario al plan antes de retenerle impuestos. Por lo general, estos salarios diferidos (comúnmente denominado aportaciones electivas) no están sujetos a la retención del impuesto sobre el ingreso al momento de diferirlo y no se indican en el Formulario 1040, ya que no se incluyeron como salarios tributables en su Formulario W-2. Sin embargo, se incluyen como salarios sujetos al pago de impuestos al seguro social, Medicare e impuestos federales para el desempleo.
La cantidad que un empleado puede optar por diferir a un plan 401(k) está limitada conforme al Código de Impuestos Internos. Además, sus aportaciones electivas podrían estar limitadas según las condiciones de su plan 401(k). Consulte la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés, para más información sobre aportaciones electivas. Los empleadores deben consultar la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE and Qualified Plans) (Planes de jubilación para pequeños negocios (SEP, SIMPLE y planes calificados), en inglés, para obtener información sobre cómo establecer y mantener planes de jubilación para empleados, incluyendo planes 401(k).
Las distribuciones de un plan 401(k) podrían reunir los requisitos como distribuciones opcionales de sumas globales o como reinversiones, siempre y cuando reúnan los requisitos respectivos. Para más información, consulte el Tema 412 y el Tema 413.
Muchos planes 401(k) permiten que los empleados hagan retiros por serias necesidades financieras inmediatas. Por lo general, las distribuciones de un plan 401(k) por dificultades se limitan a la cantidad de las aportaciones electivas del empleado solamente y no incluyen ningún ingreso ganado sobre las cantidades diferidas. Las distribuciones hechas por dificultades financieras no son tratadas como distribuciones que reúnen los requisitos para reinversión.
A las distribuciones recibidas antes de los 59 años y medio de edad se les aplica un impuesto adicional de un 10%, a menos que corresponda alguna excepción a la regla. Para más información sobre el trato de distribuciones de planes de jubilación, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingreso de pensiones y anualidades), en inglés.
