Tema 411, Pensiones
Regla general y el método simplificado
Si usted hizo aportaciones posterior al pago de impuestos a su plan de pensión o anualidad, puede excluir de sus ingresos parte de esos pagos. Tiene que calcular esta porción libre de impuestos cuando los pagos empiecen por primera vez. La cantidad libre de impuestos permanece igual cada año aun cuando la cantidad de los pagos cambie.
Si usted comienza a recibir pagos de anualidades de un plan de jubilación calificado después del 18 de noviembre de 1996, generalmente tiene que utilizar el Método Simplificado para calcular la parte libre de impuestos de los pagos. Un plan de jubilación calificado es un plan calificado para empleados, una anualidad calificada para empleados o un plan de anualidad con abrigo tributario.
Según el Método Simplificado, usted calcula la parte tributable y la parte libre de impuestos de los pagos de su anualidad, completando la hoja de trabajo para el método simplificado, el cual se encuentra en las instrucciones para el Formulario 1040 o las instrucciones para el Formulario 1040A, o en la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en ingles.
Para más información sobre el Método Simplificado, consulte la Publicación 575, o si recibe beneficios de jubilación del Servicio Civil de Estados Unidos, consulte la Publicación 721, Tax Guide to U.S. Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria para beneficios de jubilación del servicio civil de Estados Unidos), en inglés.
Si empezó a recibir pagos de anualidad de un plan de jubilación calificado después del 1 de julio de 1986 y antes del 19 de noviembre de 1996, por lo general, pudo haber elegido utilizar el Método Simplificado o la Regla General para calcular la parte libre de impuestos de los pagos.
Si recibe pagos de anualidad de un plan de jubilación que no reúne los requisitos, tiene que usar la Regla General. Según la Regla General, usted calcula la parte tributable y la parte libre de impuestos de los pagos de su anualidad utilizando las tablas de expectativa de vida establecidas por el IRS.
Si paga una cuota, el IRS le calculará la parte libre de impuestos de su anualidad. Para más información, consulte la Publicación 939, General Rules for Pensions and Annuities (Regla general para pensiones y anualidades), en inglés.
